监管发文促进会计师行业健康发展!

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2021-08-24 10:09 2504 0 0
《意见》并不是监管机构第一次对会计师事务所提出加强监管。

作者:债券民工在路上

来源:债券民工(ID:bondworker)

2021年8月23日,国务院办公厅印发《关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》(以下简称“《意见》”),加强会计师事务所监管,遏制财务造假,推动注册会计师行业的有序健康发展。

《意见》重点关注从事证券业务的会计师事务所监管,强化会计师事务所责任,依法追究会计造假的审计责任和会计责任。因为从事证券业务的会计师事务所主要从事的是上市公司和债券发行人的业务,均属于资本市场主体,面向的投资者较多,一旦出现负面问题,影响会很大。

从信用债券的实践来看,目前已经有多家会计师事务所因为证券虚假陈述案件被提起诉讼或者被判承担一定的连带责任,所以会计师事务所的中介机构责任真的是需要特别认真关注。

1、2021年1月初,最受市场关注的是“五洋债欺诈案”的一审判决五洋建设集团股份有限公司引发的“五洋债欺诈案”在杭州市人民法院一审宣判,证券公司、会计师事务所和律师事务所等中介机构都要承担责任。

2、2021年5月,上海市高级人民法院二审判决【(2020)沪民终 666 号】,对“中安科证券虚假陈述案”,瑞华会计师事务所在15%范围内承担连带责任。

3、2021年5月,在大连机床债券虚假陈述案件中,投资人蓝石资产管理有限公司向发行人的审计机构利安达会计师事务所(特殊普通合伙)提起诉讼,请求承担连带赔偿责任。

《意见》并不是监管机构第一次对会计师事务所提出加强监管。2021年8月18日中国人民银行、发改委、财政部、银保监会证监会和外汇局等六部委联合印发的《关于推动公司信用类债券市场改革开放高质量发展的指导意见》,明确承销机构、会计师事务所、律师事务所、评级机构等需要承担相应的信息披露义务和职责,进一步压实了中介机构的责任,包括尽职调查责任和存续期的受托管理责任。2021年7月6日,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于依法从严打击证券违法活动的意见》,进一步维护资本市场秩序,强调加强对于主承销商、会计师事务所、评级机构等的监管力度,压实中介机构的尽调责任。

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    蒋阳兵,资产界专栏作者,北京市盈科(深圳)律师事务所高级合伙人,盈科粤港澳大湾区企业破产与重组专业委员会副主任。中山大学法律硕士,具有独立董事资格,深圳市法学会破产法研究会理事,深圳市破产管理人协会个人破产委员会秘书长,深圳律师协会破产清算专业委员会委员,深圳律协遗产管理人入库律师,深圳市前海国际商事调解中心调解员,中山市国资委外部董事专家库成员。长期专注于商事法律风险防范、商事争议解决、企业破产与重组法律服务。联系电话:18566691717

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    刘韬律师,现为河南乾元昭义律师事务所律师。华北水利水电大学法学学士,中国政法大学在职研究生,美国注册管理会计师(CMA)、基金从业资格、上市公司独立董事资格。对法律具有较深领悟与把握。专业领域:公司法、合同法、物权法、担保法、证券投资基金法、不良资产处置、私募基金管理人设立及登记备案法律业务、不良资产挂牌交易等。 刘韬律师自2010年至今,先后为河南新民生集团、中国工商银行河南省分行、平顶山银行郑州分行、河南投资集团有限公司、郑州高新产业投资基金有限公司、光大郑州国投新产业投资基金合伙企业(有限合伙)、光大徳尚投资管理(深圳)有限公司、河南中智国裕基金管理有限公司、 兰考县城市建设投资发展有限公司、郑东新区富生小额贷款公司等企事业单位提供法律服务,为郑州科慧科技、河南杰科新材料、河南雄峰科技新三板挂牌、定向发行股票、股权并购等提供法律服务。 为郑州信大智慧产业创新创业发展基金、郑州市科技发展投资基金、郑州泽赋北斗产业发展投资基金、河南农投华晶先进制造产业投资基金、河南高创正禾高新科技成果转化投资基金、河南省国控互联网产业创业投资基金设立提供法律服务。办理过担保公司、小额贷款公司、村镇银行、私募股权投资基金的设立、法律文书、交易结构设计,不良资产处置及诉讼等业务。 近两年主要从事私募基金管理人及私募基金业务、不良资产处置及诉讼,公司股份制改造、新三板挂牌及股票发行、股权并购项目法律尽职调查、法律评估及法律路径策划工作。 专业领域:企事业单位法律顾问、金融机构债权债务纠纷、并购法律业务、私募基金管理人设立登记及基金备案法律业务、新三板法律业务、民商事经济纠纷等。

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