破产管理人接管后如何开启调查？

来源：商海律盾

一、全面调查

管理人应当自人民法院受理破产申请之日起二十五日内协助人民法院依照《企业破产法》第十四条的规定通知已知债权人，并予以公告。

“已知债权人”是指，根据债务人提供的资料以及通过本案卷宗材料初步判断对债务人享有债权并且能够查明联系方式的债权人。管理人可以通过中国裁判文书网、中国执行信息公开网查询债务人涉诉涉执行情况。

管理人接受人民法院指定后应当对债务人财产状况进行调查。

调查的范围一般包括：（一）债务人的股东出资情况：出资人名册、出资协议、公司章程、验资报告及实际出资情况、非货币财产出资的评估报告、批准文件、财产权属证明文件、权属变更登记文件、历次资本变动情况及相应的验资报告；（二）债务人的货币财产状况：库存现金、银行存款及其他货币资金；（三）债务人的债权状况：债权的形成原因、形成时间、具体债权内容、债务人的债务人实际状况、债权催收情况、债权是否涉及诉讼或仲裁、是否已过诉讼时效、已诉讼或仲裁的债权的履行期限等；（四）债务人的存货状况：存货的存放地点、数量、状态、性质及相关凭证；（五）债务人的设备状况：设备权属、债务人有关海关免税的设备情况；（六）债务人的交通运输工具状况：类型、数量、型号、状态等；（七）债务人的不动产状况：土地使用权、房屋所有权、在建工程、未登记不动产的立项文件、相关许可、工程进度、施工状况及相关技术资料；（八）债务人的对外投资状况：各种投资证券、全资企业、参股企业等资产情况；（九）债务人分支机构的资产状况：无法人资格的分公司、无法人资格的工厂、办事处等分支机构的资产情况；（十）债务人的无形资产状况：专利权、商标权、著作权、许可或特许经营权情况；（十一）债务人的营业事务状况；（十二）债务人依法可以追回的财产状况；（十三）债务人与相对人均未履行完毕的合同情况；（十四）债务人是否存在符合退税或退费等的情况；（十五）债务人其他具有处置价值的财产和财产权益。

 管理人应当及时对债务人及其分支机构的财产状况进行调查。调查方式包括现场走访、前往银行、工商部门、国土资源部门、房产部门、车辆管理部门、证券登记部门等进行查询、向债权人、职工、股东等了解情况，通过网络进行查询查证等。管理人也可以向破产案件受理法院申请通过网络执行查控系统查询债务人财产信息。

（一）调查债务人的营业状况

管理人应当前往债务人住所地调查债务人营业状况，债务人下落不明的，管理人可以通过走访调查了解，并拍照留存。同时，管理人可以向债务人注册登记的市场监督管理部门调取债务人工商档案信息，核查债务人注册登记信息及营业状况。

（二）调查债务人的资产状况

1. 对库存现金、各类单据等，管理人可根据接管的库存现金信息、各类单据等材料清点核查，对于账证不符的，管理人应当要求债务人作出书面说明并如实登记。

2.对银行存款，管理人可根据接管的银行账户信息、法院点对点及总对总查询信息，前往对应的开户行查询银行账户基本信息、历年交易流水、司法冻结情况、余额情况等。对账户内有余额的，应当及时划转至管理人账户。

管理人可以查询债务人是否存在支付宝、微信等第三方支付结算平台以及保险、理财类资产。管理人无法接管时，可以申请人民法院查询债务人银行账户信息、保险信息、理财信息、支付宝、微信等第三方支付结算平台信息，并将账户内余额划转至管理人账户。

3.对实物资产：

（1）管理人可以前往存货的存放地，实地清点核实存货的数量、状态、性质及相关凭证。存货包含债务人开发房产的，管理人应当通过各地的房屋交易管理部门网站核实房产的预售网签备案信息、实地核查房产实际入住状况以及相关发票凭证等；

（3）不动产所有权：管理人可以前往不动产所在地登记部门调取相关登记信息，涉及国有企业的不动产可以向国有资产管理部门申请调取；

（4）不动产所有权：管理人可以前往车辆管理部门查询债务人名下的车辆，核实车辆的所有权证、行驶证、购买发票、保险单、车钥匙等；

4.对有价证券，管理人可以前往证券登记结算机构调查证券信息。

5.对无形资产，管理人应当根据接管到的专利权、商标权、著作权、域名、许可或特许经营权等权利证明文件、相关合同文件、权利期限与账目记载，以及国家知识产权局等公开渠道全面查询债务人的无形资产信息。

（三）调查债务人的债权

管理人可以调查债权的形成原因、形成时间、具体债权内容、债务人的债务人相关情况、债权催收情况、债权是否涉及诉讼或仲裁、是否已过诉讼时效、已诉讼或仲裁的债权履行期限及是否超过申请执行期限等情况。管理人通过查账进行核实的，要核实债权内容是否账账相符，将核查属实的债权进行重新分类登记，并予以确认。

（四）调查债务人的股东出资情况

管理人可以查阅出资人名册、出资协议、公司章程、出资凭证、验资报告及实际出资情况、非货币财产出资的批准文件、财产权属证明文件、权属变更登记文件、历次资本变动情况及相应的验资报告。管理人未能获得验资报告、出资凭证等资料的，可通过银行账户交易流水及财务凭证确定出资情况。

（五）调查债务人对外投资情况

管理人可以对投资证券、全资企业、参股企业情况及投资额、现存票面数额、出资证明书数额等核对无误后进行登记；对其他长期投资，管理人可以对被投资主体、投资额及相关合同、票据等文件进行核实，无误后予以登记。债务人为国有企业的，管理人也可以向国有资产管理部门咨询具体的出资情况。

管理人可以查明财产被占用的原因、相关依据等。

（七）调查债务人占用他人财产的情况

二、接收、清查和保管财产

根据《中华人民共和国企业破产法》第二十五条第（一）项、第三十一条、第三十二条、第三十三条、第四十三条、第四十八条之规定，法院受理企业重整后，管理人应当履行接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料以及与债权申报、继续履行合同、资产处置等相关的法定职责。管理人可以就债务人的财产、印章和账簿、文书等资料的接管制定接管方案，并按照接管方案进行接管。

1、公司的公章、财务专用章、合同专用章、税务登记专用章、法定代表人私章、预留银行的私人印鉴、掌握在公司手中的关联公司公章等印章，并由专人保管。公司及其职员因正当原因需使用印章时，必须遵循管理人制定的印章使用制度，履行相关报批程序。加盖印章后，管理人需复印相应文件资料留底，以防止文件在加盖印章后被篡改，并对使用人等情况予以登记备查。

2、公司的营业执照、法人代码证、税务登记证等经营凭证。债务人未进行五证合一的，除营业执照外，管理人还应接管组织代码证、税务登记证、社保登记证、统计登记证。

3、公司的财务会计资料，包括历年的审计报告、验资报告、财务凭证、总账册、明细账册等。网上报税账号是债务人依法履行税务申报义务的登陆账号，若债务人下落不明或者拒不告知的，管理人应及时与属地税务机关联系，获取账号信息。金税盘系债务人（一般纳税人）开具增值税发票、抄税的工具，若金税盘无法正常使用，管理人应及时与属地税务机关联系，恢复金税盘的使用。未开具的空白增值税发票数量应与金税盘中的数据一致。若不一致，管理人则需要前往公司所在税务所进行发票挂失。

6、债务人的批准设立文件、章程、管理制度、股东名册、股东会决议、董事会决议、监事会决议以及债务人内部会议记录等档案文件；

7、不属于债务人所有但由债务人占有或者管理的相关财产、印章和账簿、文书等资料，管理人应当一并接管。债务人有分支机构的，分支机构的证照、财产、印章和账簿、文书等资料，管理人应当一并接管。

（二）接管工作的基本程序

1、公司各部门工作人员要提前进行资料清理、准备工作，这是接管工作能够顺利开展的前提之一。在准备过程中，公司各部门工作人员可随时就有关问题与管理人进行沟通、协商。

（三）接管工作的具体分工

一般情况下，对于有形资产和书面文件，采取现实移交的方式；对于不动产和特殊的动产，在现实移交的同时，还要移交权利凭证；对于银行账户等，则通过移交钥匙、印鉴，改变密码等方式，将实际控制权移交。根据公司移交接管事项的不同，结合项目推进的具体情况，对接管移交工作做如下具体分工：

1、公章、权证类

公章、权证类事项的交接，包括接管移交事项中的第（一）、（二）、（五）项内容，由××××（管理人指定工作人员或工作组）负责接收，并在破产清算程序中监管、使用。

2、文件、诉讼档案类

3、账簿、资产类

4、人事档案类

管理人应通过电话等方式联系债务人有关人员，向其介绍破产程序、告知相关权利义务，并向其住所邮寄《告知书》、破产受理裁定书、决定书和公告。若债务人有关人员下落不明的，则需前往其住所走访调查，张贴上述法律文书

2、制作接管调查笔录

管理人在接管债务人相关财产和资料时，应制作《接管调查笔录》，向相关人员调查了解债务人的基本情况、财产状况、债务结构、破产原因等内容，并明确交接内容。管理人认为有必要的，可以要求债务人的有关人员协助管理人对债务人财产状况的调查。管理人调查询问有关人员应有两名调查人员在场并制作调查笔录，调查人员和被询问人员应当在笔录上签字确认。

债务人的有关人员拒绝协助的，管理人可以书面报告人民法院，请求人民法院采取相应措施责令有关人员协助。

（三）接管清单

接管清单适用于管理人接收债务人的证照、印章、财务资料、文件资料、财产和其他资料时使用。 

1、管理人代表债务人提起诉讼，主张出资人向债务人依法缴付未履行的出资或者返还抽逃的出资本息，出资人不得以认缴出资尚未届至公司章程规定的期限或者违反出资义务已经超过诉讼时效为由进行抗辩。

2、管理人有权依法代表债务人提起诉讼，主张公司的发起人和负有监督股东履行出资义务的董事、高级管理人员，或者协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员、实际控制人等，对股东违反出资义务或者抽逃出资承担相应责任，并将财产归入债务人财产。

第一次债权人会议召开之前，管理人认为有必要通过清偿债务或者提供为债权人接受的担保的方式取回质物、留置物的，管理人应当事先取得人民法院的许可。

第一次债权人会议召开之后，管理人认为有必要取回质物、留置物的，可以通过清偿债务或者提供为债权人接受的担保的方式，取回质物、留置物。管理人应当事先制作财产管理或者变价方案，并提交债权人会议表决。债权人会议表决未通过且人民法院未依照《企业破产法》第六十五条的规定裁定确认的，管理人不得处分。

（四）管理人的责任与债权人的救济

1、管理人负有依法向次债务人、债务人的出资人等追收债务人财产的责任。人民法院受理破产申请后，管理人应当要求债务人的债务人或财产持有人向管理人清偿债务或交付财产。

债务人的债务人或者财产持有人故意违反前款规定向债务人清偿债务或者交付财产，致使债务人的债权人受到损失的，不免除其清偿债务或者交付财产的义务，管理人有权要求其重新清偿债务、重新交付财产或者赔偿损失。

书面通知的内容应当载明：人民法院受理破产申请的时间，法院要求向管理人清偿债务、交付财产的通知及公告，债务人的债务人应当清偿的债务金额，债务人的财产持有人应当交付的财产品名、规格、数量及状况，限定清偿债务、交付财产的时间和方式，不清偿债务、不交付财产的法律责任等。

债权人会议或者债权人委员会，要求管理人依法向次债务人、债务人的出资人等追收债务人财产，管理人无正当理由拒绝追收的，债权人会议有权申请人民法院更换管理人，人民法院对其请求应予支持。

（2）代表全体债权人、为全体债权人利益直接起诉

管理人不予以追收，个别债权人有权代表全体债权人提起相关诉讼，主张次债务人或者债务人的出资人等向债务人清偿或者返还债务人财产，或者依法申请合并破产。 

接管通知书

XX法院于20XX年X月X日作出X号《民事裁定书》，裁定受理深圳乾鼎盛世实业有限公司（以下简称“乾鼎盛世公司”）破产清算一案，并于20XX年X月X日作出X号《决定书》，指定XXX事务所担任管理人，XXX为管理人负责人。管理人现就接管事宜告知如下：

一、管理人应从XX公司接管财产、印章和账簿、文书等资料

贵方应向管理人移交的XX公司资料包括但不限于：

1、财产类：（1）公司占有或管理的现金、银行存款等货币资金及相关凭证；（2）公司占有或管理的固定资产、在建工程等有形财产及相关凭证，包括但不限于乾鼎盛世公司的房屋建筑物、运输设备、机器设备、电子设备、存货等；（3）公司占有或管理的有价证券、对外投资、知识产权及其他无形资产及相关凭证；（4）债权债务清册及相关合同、协议等凭证；（5）公司占用或管理的其他财产及相关凭证。

2、证照、印章类：（1）公司经营证照，包括但不限于营业执照、税务登记证、社保登记证、组织机构代码证、各类经营许可证书及资质证书等；（2）公司印章，包括但不限于公章、财务专用章、合同专用章、发票专用章、电子印章、法定代表人名章等。

3、账簿类：（1）公司的财务会计资料，包括但不限于总账、明细账、台账、日记账等账簿及全部会计凭证；（2）公司审计资料和年检资料，包括但不限于历年审计报告、年检报告、验资报告。

4、文书类：（1）公司设立运营资料，包括但不限于批准设立文件、章程、合同、协议、企业变更（备案）登记申请书及各类决议、会议记录等资料；（2）公司员工的劳动合同及相关人事档案资料；（3）公司经营资料，包括但不限于各类合同、协议等。

5、涉诉材料：有关公司的诉讼、仲载、执行案件的卷宗材料， 包括但不限于以乾鼎盛世公司为原告、被告、第三人的所有案件。

6、需要移交接管的其他重要资料及财产。

以上准备工作请在20XX年X月X日前完成，并请将上述移交事项制作详细清单。

二、接管工作安排

管理人拟于20XX年X月X日上午10时在XX地址办理接管事宜，请贵司法定代表人、财务管理人员和其他经营管理人员等有关人员按时参加。

三、责任告知

自人民法院受理XX公司破产清算申请的裁定送达公司之日起至破产程序终结之日，XX公司的有关人员应承担下列义务：妥善保管其占有和管理的财产、印章和账簿、文书等资料；

根据人民法院、管理人的要求进行工作，并如实回答询问；

列席债权人会议并如实回答债权人的询问；

未经人民法院许可，不得离开住所地；

不得新任其他企业的董事、监事、高级管理人员。

公司应当按本通知之内容及要求如实详尽的向管理人进行移交。如因公司怠于履行保管、移交义务，导致公司因主要财产、账册、重要文件等缺失、灭失而无法进行清算的，XX公司的有关人员将担无法清算的法律后果。

以上所称的有关人员包括公司的法定代表人、股东、实际控制人、董事、监事、总经理、财务管理人员以及其他高级管理人员。

员工安排：

人民法院裁定受理破产清算申请后，管理人将通知公司的全体职工终止劳动合同。公司职工可按照公告提供的联系方式与管理人联系，确认工资、解除劳动合同经济补偿金等安置事宜。根据清算工作需要，经人民法院认可，管理人可以聘用公司的有关人员作为留守人员。

特此通知

XX公司管理人

20XX年X月X日

文书样式二：询问笔录

询问笔录

时间：20XX年X月X日

地点：

询问人：方

被询问人：股东王X

方：20XX年X月X日，XX法院以X号《民事裁定书》裁定受理XX公司破产清算一案。20XX年X月X日，XX法院以X号《决定书》指定XX事务所担任管理人开展清算工作。现管理人特向你了解XX公司的相关情况，请你如实回答相关问题。你的回答或陈述将作为我们判断相关事实的重要参考依据，若有虚假或不实陈述，你将就此承担相应的法律责任，请问是否清楚？

王：清楚。保证以下的回答或陈述属实，并愿意就今天的回答或陈述的真实性承担法律责任。

方：你在公司是什么身份？平时参与什么工作？

王：

方：根据你们的了解，请简述下公司的现状。

王：

方：根据《破产法》相关规定，公司的财务账册、银行U盾、银行账户及密码、公章、营业执照、历次股东会决议、相关合同以及其他所有公司经营过程中产生的文件资料你们应当交付给管理人，请问何时可以向管理人交付？

王：

方：请简述下公司的资产情况，具体可从房产、车辆、机器设备、办公用品、银行存款、股权、知识产权、对外债权、应收账款以及其他资产等方面阐述下。

王：

方：请简述下公司的对外负债情况，具体可从欠付劳动者劳动报酬、税务债务、社保债务、合同债务、对外借款等各种债务情况。

王：

方：公司现是否有正在履行的重大合同？

王：

方：公司涉及的诉讼执行案件情况如何？是否有未结的诉讼执行案件？烦请列表整理好提供给管理人并附上相关案件材料。

王：

方：根据工商档案显示公司的注册资本金是X万元，共有XX等六位股东，请问你是否已经足额缴付出资？是否带了相关证据来证明？

王：

方：你们有了解到其他股东的出资情况吗？有相应材料的留存吗？

王：

方：根据工商档案显示公司的董监高一共有九位，除了你，还有董事三位，监事二位，他们在公司的具体职责是什么，是否参与了公司的经营管理。

王：

方：管理人注意到，你们两个名下有很多其他公司，请问这些公司与现破产企业是否存在关联交易，如有，请向管理人说明。

王：

方：请问你现在在从事什么业务，是否在经营公司，现在经营公司的相关情况请向管理人说明。

王：

方：关于XX公司破产清算一案，你们还有什么情况或信息要向管理人说明的么？

王：

方：本次询问暂就到此，根据《破产法》相关规定，在破产清算过程中，如管理人还有相关情况需要向你调查询问，你有义务配合，否则应当承当相应的法律责任，请问是否清楚。

王：清楚。

方：请你核对笔录。若有与你陈述不一致的地方，请直接在该处修改后签名确认。如无误，请在底部签名处签名确认。

王：好的（看笔录后签名）。

XX公司管理人

文书样式三：接管清单

接管清单

XXXX有限公司破产案接管清单——证照类

XXXX有限公司破产案接管清单——印章类

XXXX有限公司破产案接管清单——财务资料类

2.账簿资料应按最短期间（月或年）进行接管，如实填写接管清单。

XXXX有限公司破产案接管清单——文件资料类

移交人（签章）：                        接收人（签章）：

XXXX有限公司破产案接管清单——其他资料

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原标题： 破产管理人接管后如何开启调查？